作者 | 宏杰集团
后疫情时期，大批跨境企业进行清盘重组
又到了一年报税季！
近日，香港税务局发出了雪片版的报税表，这其中包含：
— 约21万张2020/21年度利得税报税表；
— 约12万张物业税报税表；
— 约32万张雇主报税表。
另外，还有为数约260万张的个别人士报税表，将于5月3日发出，正在“来的路上”……
2020/21年度的税费优惠
根据香港今年的《财政预算案》，香港居民（公司和个人）可宽减2020/21年度利得税、薪俸税和个人入息课税，上限为 10,000港元。对此，税务局会在税单上作出相应的税款宽减。
此外，香港公司的商业登记费也可宽免一年，时限为：2021年4月1日至2022年3月31日。具体执行细如下：
✪ 针对一站式登记的香港公司，如成立法团的递呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期间(“宽免期”)提出，须缴付的费用可减少2,000元。
✪ 针对其他情况，在宽免期开始生效的商业登记证或分行登记证须缴付的费用，可分别减少2,000元及73元。
下面是香港公司最新的商业登记费，供您和您客户公司参考：
香港公司报税实操大全
这个世界，只有税收和死亡不可避免。
香港公司的报税是实报税制度。无论是有运营还是无运营，所有的香港公司都需要进行税收申报，即报税：
✪ 无运营公司，须进行无运营申报（仍须准备经审计的财务报表，只是不须将其递交至税务局）；
✪ 有运营公司，除非营业收入低于200万港元，须递交经审计的财务报表（在香港，审计叫核数）。
那么，接下来，我们就来了解一下香港公司报税到底该如何操作！
一、了解报税时间
不同类型香港公司的做账报税时间要求不同，具体要求如下：
✪ 新成立的香港公司第一次报税时间为：自成立日的18个月内，可任意选取时间；收到利得税表后，根据结账月份在税务局规定的时间内申报。
✪ 非新成立的香港公司的报税时间为：根据本公司财务年结日，按时递交经审计的财务报表（financial statement）和报税表（tax return）。
税务局收到报税表后，会评估缴税情况，并发出缴税单（tax demand note）。如不按照缴税单缴纳税收则会有「 5%-10%的税务附加费的罚款」，如拒之不理，香港法院将发出传票提起 民事诉讼。
二、不可以不报税
无论是有运营还是无运营，所有的香港公司都需要进行税收申报。
无营运、无收入、无利润，都不是不申报的理由，都属于违法行为。如果香港公司不报税，后果会很严重，可能会被检控，甚至被处以 三倍于应纳税额的罚款。
三、部分公司可以延期报税
如果一家香港公司聘请有税务代表，那么，提交给税务局2020/21年度利得税报税表的期限，可做相应延展，具体如下：
该等延展申请，须在发出报税表日期1个月内（也就是说，在5月1日前）交至香港税务局，否则，就会错过申请延展的时机。
如果香港公司是新设立的公司，作为其首份利得税报税表（即税务局档案号字首为23或97），可以在报税表发出后3个月内（7月1日前）提交报税表。该等延展，属于自动延展，毋须提出申请。
值得一提的是：如果香港公司是通过互联网来进行报税，还可以在上述正常延期的基础上再延长「两个星期」。二次延展需要在提交报税表限期前的「7个工作日」或之前提交至香港税务局。
四、所有香港公司，必须审计
所有香港公司，均须由外部审计师（香港叫核数师）对上一年度的公司财务账目进行审计，出具审计报告，并据此向香港税务局报税。
特别提醒：香港公司的审计必不可少！虽然是否存档审计账目是香港税务局局长规管，而是否要审计则由香港公司注册处所制定的《公司条例》规管。香港《公司条例》明确规定，香港公司账目都 必须审计，以向股东、董事及税务局报告公司财务状况。
香港公司的审计报告意见主要分为以下几类：
- 无保留意见 (Unqualified opinion)
- 保留意见 (Qualified opinion)
- 否定意见 (Adverse opinion)
- 无法表示意见 (Disclaimer of opinion)
对于香港公司来说，都会希望能够获得的会计师意见是“无保留意见”，否则的话，说明企业在财务或税务方面存在问题，很容易受到税务局的质疑。
宏杰提醒
◉ 税收申报是很严肃的一件事情。任何一次的延迟交税或是曾经有交过罚款事项，都会在税务局留下“记录”，这会让税务局对该企业的印象大打折扣。对于这种企业，税务局会不定时抽查报税情况。
◉ 特别需要注意的是，自CRS实施起，香港税务局已将原来抽查香港公司报税表改为100%核实。如报税审计未按规范处理，或将面对高额罚款，甚至刑罚，而银行账户也可能被关闭。因此，请务必高度重视您或您客户香港公司在2020/21年度的税收申报。