2019年4月10日，渣打银行同意向美国和英国当局支付总计11亿美元罚款，因为其进行非法金融交易，违反了对伊朗等国家的制裁规定。 

 

2019年2月，瑞士联合银行集团(UBS)因“非法招揽客户”与“洗白税务欺诈行为”两项指控，被巴黎轻罪法庭判处37亿欧元罚款，并向法国赔偿总计8亿欧元的税收损失及利息。

 

2018年28日，摩根大通香港（JPMorganHong Kong）被谴责违反《打击洗钱及恐怖分子资金筹集条例》，并处以1250万港元罚款。

 

近年来，国际大行遭遇了一系列的巨额政府罚单，合规监管越来越严。特别是在CRS实施的大背景下，各大银行针对离岸银行账户，更是进行了全方位的排查。据银行业内人士透露，境内境外大量的离岸账户遭到调查、关闭、冻结、降权等操作。

 

其中，香港公司所开设的各类离岸账户成为被调查的重点。对于正常营运、合规申报的离岸账户，并无大碍，但是很多不满足税收“零申报”却一直进行“零申报”的企业首当其冲，正面临被关闭的风险！

 

为了避免不当申报，特别是不当“零申报”，我们首先来了解一下香港公司的报税方式：

 

最主要是实报税：它要求香港公司在每个报税季，由外部审计师（香港叫核数师）对上一年度的公司财务账目进行审计，出具审计报告，并据此向香港税务局报税。

在香港利得税申报中，“存档要求”是必须同日存档经审计的账目，除非营业收入低于2,000,000港元。即便营业收入不足2,000,000港元，并不意味着可以“免于做账”，更不意味着可以不进行审计，而是不需要存档经审计的账目。

在此特别提醒：香港公司的审计必不可少！因为是否存档审计账目是香港税务局局长规管，而是否要审计由香港公司注册处所制定的《公司条例》规管。对此，香港《公司条例》明确规定，香港公司账目都必须审计。

并无任何法律允许香港公司可以不做账，甚至零申报税收或不申报税收。一些不合资格的秘书公司可能会告诉客户“若公司在香港无经营，且无公司银行账户，可向政府申请零报税，可申请免于做帐。”

但我们可以很肯定地说：香港并无此类法令，事实上，不做账、不合规申报，都是违法的。对此，我们再次申明：所有香港公司都必须审计，并且每年度都必须向税务局申报。

你可能会争辩说“我们在香港无经营，且无公司银行账户，所以没有税收”。请切记：我们谈论的是申报，不是缴税。每家香港公司都必须做账、审计、报税，然后由税务局核实是否缴税及缴税金额。无营运、无收入、无利润，都不是不申报的理由。

有人可能会说“我有好几家香港公司，一直零申报，税务局也从来没问过我”。这只是因为你目前为止还比较幸运，但绝不代表你正确。

但是，在实际中，零申报被一些人“把经给念歪了”——一些本来不符合条件的香港公司也“偷懒”选择了零申报。

注：香港公司利得税（即企业所得税）是16.5%，但还可以享有优惠：应评税利润不超过2,000,000港元，按8.25%纳税；应评税利润超过2,000,000港元，按16.5%。此外，香港公司不对股息和资本利得征税。

如果你的公司的确无需缴税，那么“零申报”可能只会引致几千元的罚款。

但是，如果你的公司有营业收入也需要缴税，性质就完全变了，变成了“逃税”。

无疑这是违反了香港法例的，视情况不同，会导致不同程度的后果，但总的来说有两类：

一类后果，收到香港税务局的罚单，被政府列入“黑名单”，甚至被检控。

香港税务局每两三年会对一批公司抽样调查，如果公司实际需要交税（不符合0征税条件），却没有每年正常做账报税，除了要求补缴税款外，还会视情况进行罚款，金额不菲。

其中，针对【蓄意漠视法例，采取故意隐瞒的手段，包括长期拟备虚假帐簿、虚报薪金开支、虚构记项或屡次多重漏报，在税务局实地审核调查后仍拒绝披露事实者」，可加征少征收税款210%的罚款，并征收最高比例高达260%的商业补偿（如下图）。

切记：以“零申报”的方式偷税漏税，会被香港政府各网站列入“黑名单”，更甚者，可能会被香港税务局向法院提起检控。

另一类后果是，离岸账户被银行关闭。

 

出现瞒税漏税情况严重的，会直接影响到香港离岸银行账户的使用，轻者要求重新补做，重者香港离岸账户被关停（直接强行）。一般银行都会直接选择直接关闭离岸账户了事，特别是渣打、汇丰、摩根大通这些国际大行，更是会毫不留情，以免给自身带来麻烦。

总的来说，一旦上了政府黑名单或者银行账户被强制关闭，以后无论是重新设立公司，还是重新开立银行开户都会受到影响。